Jaarlijks publiceren wij een overzicht van Eindejaarstips. Lees hier de tips voor de werkgever of download alle eindejaarstips als pdf.
1. Vraag loonkostenvoordeel aan
Ga na of u in aanmerking kunt komen voor het loonkostenvoordeel (LKV). Dit is een tegemoetkoming voor werkgevers die oudere of arbeidsgehandicapte werknemers in dienst nemen. U kunt in uw aangifte loonheffingen aangeven voor welke werknemers u recht meent te hebben op een tegemoetkoming.
Let op Indien u het LKV wilt ontvangen voor een werknemer, dan vraagt die werknemer eerst een doelgroepverklaring LKV aan binnen 3 maanden nadat deze werknemer is gaan werken of is herplaatst. Na deze 3 maanden heeft de werknemer geen recht meer op de doelgroepverklaring en krijgt u dus geen tegemoetkoming. De datum waarop de werknemer het formulier verzendt, geldt als datum van de aanvraag.
2. Benut de werkkostenregeling optimaal
Ga na of u de vergoedingen en verstrekkingen die u dit jaar aan uw werknemers hebt gegeven, correct hebt verwerkt en daar waar nodig hebt aangewezen als eindheffingsbestanddelen voor de werkkostenregeling. Na afloop van het jaar kunt u niet alsnog vergoedingen en verstrekkingen aanwijzen. De vrije ruimte van de werkkostenregeling bedraagt 1,92% tot een loonsom van € 400.000 en 1,18% voor het loon boven € 400.000.
3. Pas op voor schijnzelfstandigheid
Ga de contracten na die u heeft afgesloten met zzp’ers voor een juiste kwalificatie van de arbeidsverhouding. Op 1 januari 2025 gaat de Belastingdienst namelijk handhaven op schijnzelfstandigheid. Hoewel er formeel een overeenkomst van opdracht kan zijn, lijken de arbeidsvoorwaarden in de praktijk sterk op die van een werknemer. De Belastingdienst kan concluderen dat er sprake is van een verkapt dienstverband. Zodoende loopt u het risico op boetes en naheffingen. Voor de beoordeling van de arbeidsrelatie kunt u de webmodule beoordelingarbeidsrelatie.nl gebruiken van het ministerie van SZW.
4. Zet de thuisvergoeding vast
U kunt uw werknemers tegemoet komen in de extra kosten van thuiswerken door een vrijgestelde vergoeding van maximaal € 2,35 per thuisgewerkte dag toe te kennen. U kunt een vast bedrag per week of maand afspreken. De thuiswerkvergoeding berekent u dan op basis van het verwachte aantal thuiswerkdagen per week. Zo hoeft de werknemer de thuiswerkdagen niet bij te houden en op te geven. Vanaf 2025 wordt de vrijgestelde thuiswerkvergoeding maximaal € 2,40 per dag.
Let op U kunt niet én een reiskostenvergoeding én een thuiswerkvergoeding voor dezelfde gewerkte dag belastingvrij toekennen.
5. Let op bijtelling fiets
Als u een fiets ter beschikking stelt aan uw werknemer en deze werknemer de fiets ook voor privédoeleinden gebruikt, geldt een bijtelling. De bijtelling bedraagt 7% van de oorspronkelijke nieuwwaarde van de fiets en dient bij het salaris te worden opgeteld.
6. Let op bijtelling auto
Als u een auto ter beschikking stelt aan uw werknemer en deze auto ook voor privédoeleinden wordt gebruikt, geldt een bijtelling. De bijtelling is een percentage van de cataloguswaarde van de auto. De bijtellingspercentages voor auto’s zijn van toepassing vanaf het jaar dat de auto op naam is gezet in het kentekenregister en blijven (maximaal) vijf jaar van toepassing. Het bijtellingspercentage voor auto’s met een fossiele brandstof bedraagt 22% en voor nulemissieauto’s 16% in 2024 en 17% in 2025 tot een cataloguswaarde van € 30.000 (daarboven 22%).
7. Profiteer van de bpm-vrijstelling voor bestelauto’s
U kunt alleen dit jaar nog profiteren van de bpm-vrijstelling voor bestelauto’s. Met het verdwijnen van de bpm-vrijstelling per 2025 zullen de bpm-tarieven voor personenauto's ook gelden voor de aanschaf van een bestelauto door een ondernemer. Er blijft echter wel een vrijstelling bestaan voor emissieloze elektrische bestelauto's.
Wilt u meer weten over bovenstaande tips en hoe deze toe te passen op uw situatie? Neem voor persoonlijk advies contact per e-mail of via +31 495 520 447, of volg Vaart Adviseurs & Accountants op LinkedIn of Facebook om op de hoogte te blijven van de ontwikkelingen.
Bekijk alle eindejaarstips 2024