Jaarlijks publiceren wij een overzicht van Eindejaarstips. Lees hier de tips voor de BV of download alle eindejaarstipsals pdf.
1. Let op afschrijving op gebouw
U kunt afschrijven op een gebouw in eigen gebruik totdat de boekwaarde gelijk is aan de WOZ-waarde.
Let op Controleer uw WOZ-beschikking voor de WOZ-waarde en maak indien nodig tijdig bezwaar.
2. Doe een gift
U kunt nog dit jaar een gift aan een ANBI doen vanuit de BV waarbij aftrek in uw aangifte vennootschapsbelasting 2024 nog mogelijk is. In 2025 is dit niet meer mogelijk, tenzij het een zakelijke gift betreft.
3. Fiscale eenheid wel of niet verbreken
Ga na of een fiscale eenheid nog voordeel oplevert. U betaalt bij een fiscale eenheid vennootschapsbelasting over het geheel van winsten van de gevoegde BV’s, waarbij één keer gebruik wordt gemaakt van het lage tarief van 19% over de eerste € 200.000 winst. Indien u de fiscale eenheid verbreekt, kan elke BV afzonderlijk het tariefsopstapje benutten.
Let op Het verbreken van een fiscale eenheid voor de vpb kan niet met terugwerkende kracht plaatsvinden. Als verbreking per 2025 gewenst is, moet het verzoek hiertoe vóór 1 januari 2025 zijn ontvangen door de Belastingdienst.
4. Maak gebruik van de innovatiebox
U kunt uw winsten die u behaalt met innovatieve activiteiten waarvoor een S&O-verklaring is afgegeven, laten vallen in de innovatiebox. De winsten in deze box worden belast tegen een tarief van de vennootschapsbelasting van 9% in plaats van 25,8%.
5. Pas op voor excessief lenen van uw BV
Breng de leningen van uw BV in kaart. Indien u namelijk op 31 december 2024 meer dan € 500.000 van uw eigen BV heeft geleend dat wordt het bedrag daarboven beschouwd als belast inkomen in box 2 van de inkomstenbelasting (excessief lenen). Dit geldt onder voorwaarden niet voor zover er is geleend voor een eigen woning.
Let op U zult uw leningen onder de loep moeten nemen, aangezien vorig jaar de leningen excessief waren boven het bedrag van € 700.000.
6. Publiceer uw jaarrekening op tijd
U dient de jaarrekening van uw BV uiterlijk acht dagen na vaststelling te deponeren. De regels hiervoor zijn als volgt. Binnen vijf maanden na afloop van het boekjaar maakt het bestuur de jaarrekening op en legt deze voor aan de aandeelhouders. De aandeelhouders verlenen het bestuur maximaal vijf maanden uitstel in geval van bijzondere omstandigheden. De aandeelhouders hebben vervolgens twee maanden de tijd voor het vaststellen van de jaarrekening. De jaarrekening dient uiterlijk acht dagen na vaststelling bij de KVK te zijn gedeponeerd.
Wilt u meer weten over bovenstaande tips en hoe deze toe te passen op uw situatie? Neem voor persoonlijk advies contact per e-mail of via +31 495 520 447, of volg Vaart Adviseurs & Accountants op LinkedIn of Facebook om op de hoogte te blijven van de ontwikkelingen.
Bekijk alle eindejaarstips 2024