Jaarlijks publiceren wij een overzicht van Eindejaarstips. Lees hier de tips voor ondernemers in de inkomstenbelasting of download alle eindejaarstips als pdf.
1. Breng uw winstpositie in kaart
Aan het einde van het jaar kunt u uw winstpositie in kaart brengen. Valt uw winst hoog uit? Dan kan het aantrekkelijk zijn om de winst te verlagen door bijvoorbeeld kosten of een geplande investering naar voren te halen.
2. Profiteer nog van hogere mkb-winstvrijstelling
U kunt er ook voor kiezen om juist de winst dit jaar hoger te laten uitvallen door uitgaven te verschuiven naar volgend jaar. U kunt namelijk nog profiteren van een hogere mkb-winstvrijstelling ten opzichte van volgend jaar. De mkb-winstvrijstelling wordt volgend jaar verlaagd van 13,31% naar 12,7%.
3. Breng uw uren in kaart
U kunt voor bepaalde ondernemersaftrekken (denk vooral aan de zelfstandigenaftrek) in aanmerking komen indien u voldoet aan het urencriterium. U voldoet aan het urencriterium als u minimaal 1.225 uren aan uw onderneming besteedt. Ga na of u genoeg uren heeft besteed aan uw onderneming dit jaar.
Let op U moet bij een controle aan de Belastingdienst kunnen bewijzen dat u de 1.225 uren hebt gemaakt. U zult dit dus moeten bijhouden door bijvoorbeeld een Excelsheet, mails en overige documenten die uw urenadministratie bij een controle kunnen onderbouwen. De Belastingdienst hanteert een navorderingstermijn van vijf jaar. Voor uw administratie geldt een bewaarplicht van minimaal zeven jaar.
4. Maak gebruik van verlaagd urencriterium bij arbeidsongeschiktheid
Indien u een arbeidsongeschiktheidsuitkering ontvangt, hoeft u in de eerste vijf jaren minder uren aan uw bedrijf te besteden om aan het urencriterium te voldoen. Er is namelijk een verlaagd urencriterium van 800 uur voor ondernemers met een Wajong-, WIA-, WAO-, WAZ- of Ziektewetuitkering.
Let op Indien u uw werk als ondernemer onderbrak door uw zwangerschap dan tellen de niet-gewerkte uren over in totaal 16 weken toch mee als gewerkte uren.
5. Profiteer van hoge zelfstandigenaftrek
U kunt dit jaar nog gebruik maken van de zelfstandigenaftrek voor een bedrag van € 3.750, indien u aan het urencriterium voldoet. Het voordeel wordt berekend tegen een tarief van maximaal 36,97%.
Let op In 2025 daalt de zelfstandigenaftrek van € 3.750 naar € 2.470 en dat daalt de komende jaren verder. Deze verlagingen verhogen uw belastbare bedrag de komende jaren, waardoor meer inkomstenbelasting is verschuldigd.
6. Breng uw zakelijke kosten in kaart
Breng uw zakelijke kosten in kaart. Deze kosten kunt u in aftrek brengen op uw winst en zo hoeft u dus minder inkomstenbelasting te betalen. U kunt denken aan de volgende kosten:
- werkkleding;
- vakliteratuur;
- huur of afschrijving op een bedrijfspand of kantoorruimte;
- afschrijving op bedrijfsmiddelen, zoals computers, gereedschappen of machines;
- zakelijke reizen met de auto, openbaar vervoer en de taxi;
- representatie, dus lunches en diners met klanten;
- kosten eten en drinken buitenshuis, indien zakelijk;
- zakelijke verzekeringen;
- marketing en reclame;
- opleidingen en trainingen.
7. Laat verliezen niet verdampen
Zit uw onderneming in zwaar weer dit jaar? Dan kunt u uw ondernemingsverlies verrekenen met eventuele positieve inkomsten uit box 1 uit hetzelfde jaar, zoals bijvoorbeeld loon.
Let op Een verlies uit box 1 wordt verrekend met positieve box 1-inkomsten uit de 3 voorafgaande jaren en met positieve box 1-inkomsten uit de 9 volgende jaren. De verliesverrekening kent een verplichte volgorde: eerst de 3 voorafgaande jaren en dan de 9 volgende jaren. Verliezen die u niet in die periodes kunt verrekenen, verdampen. Die verliezen kunnen niet worden verrekend.
8. Zet stakingswinst om in lijfrente
Gaat u uw onderneming (gedeeltelijk) verkopen of heeft u deze verkocht in 2024, dan bent u inkomstenbelasting verschuldigd over de hiermee behaalde winst. U kunt deze directe afrekening voorkomen door deze zogenoemde stakingswinst ‘om te zetten’ in een lijfrente. U kunt de stakingswinst namelijk gebruiken voor de betaling van lijfrentepremies of premies voor banksparen. U hebt dan recht op een extra lijfrentepremieaftrek.
Wilt u meer weten over bovenstaande tips en hoe deze toe te passen op uw situatie? Neem voor persoonlijk advies contact per e-mail of via +31 495 520 447, of volg Vaart Adviseurs & Accountants op LinkedIn of Facebook om op de hoogte te blijven van de ontwikkelingen.
Bekijk alle eindejaarstips 2024